Od rozliczenia za kwiecień 2013 nie obowiązuje już wzór deklaracji VAT-7(13), a od rozliczenia za II kwartał 2013 r. nie obowiązują wzory deklaracji VAT-7K(7) oraz VAT-7D(4) określone rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 grudnia 2012 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług. Wzory te można było stosować tylko do rozliczenia za styczeń–marzec i I kwartał br. Obecnie jeśli podatnicy chcą korygować deklaracje za te okresy, muszą stosować aktualne deklaracji VAT należy złożyć na drukach obowiązujących w dniu składania korekty, niezależnie od tego, jaki okres rozliczeniowy jest korygowany. Obecnie obowiązują nowe wzory deklaracji: VAT-7(14), VAT-7K(8), VAT-7D(5), VAT-8(5) oraz VAT-9M(3).Ponadto, nie dłużej niż do rozliczenia za ostatni okres rozliczeniowy 2013 r., z wyjątkiem okresów rozliczeniowych, w których podatnik koryguje podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego na podstawie art. 89a ustawy lub dokonuje zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4 ustawy, podatnicy mogą stosować wzory deklaracji VAT-7(12), VAT-7K(6) oraz VAT-7D(3).Kwestia stosowania formularzy deklaracji podatkowych w przypadku korekty rozliczeń nie jest w przepisach podatkowych uregulowana, dlatego nie ma podstaw do stosowania innych formularzy niż obowiązujące w dniu złożenia korekty. Jeśli ustawodawca pozwala na dłuższe stosowanie poprzednich wzorów, wskazuje na to wprost w przepisach przejściowych.

Kiedy pojawił się nowy wzór deklaracji na podatek od nieruchomości, zwiększeniu uległ katalog przekazywanych danych o przedmiotach, które podlegają opodatkowaniu. W deklaracji DN-1 podatnik powinien wskazać sumę podstaw opodatkowania gruntów, budynków i budowli, zaś w załącznikach powinien wykazać dane o poszczególnych

Fraza została znaleziona (238 wyników) Umowa o pracę Umowa zlecenie Umowa o dzieło Umowa najmu Umowa pożyczki Umowa kupna sprzedaży Wypowiedzenie umowy Upoważnienia Druki US i ZUS Formularze PIT Przepisy VAT > Akty prawne > Firma (...) organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej (Dziennik Ustaw Nr 249, Poz. 1662) ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 22 grudnia 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji (...) VAT > Formularze > Serwis dla firm (...) podatkowego w zakresie transakcji wewnątrzwspólnotowych. Załącznik do zgłoszenia VAT-R VAT-Z Zgłoszenie o zaprzestaniu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT VAT-7 Deklaracja (...) Obniżenie podatku > VAT > Podatki (...) od dnia złożenia rozliczenia, ulega podwyższeniu, jeżeli podwyższenie tej kwoty: - uzasadnione jest sezonowością produkcji lub sezonowością wykonywanych usług, lub sezonowością skupu produktów rolnych (...) Deklaracje i informacje > VAT > Podatki (...) deklaracjach VAT. VAT-7 podstawowa deklaracja podatkowa VAT, przeznaczona dla podatników rozliczających się za okresy miesięczne. Podatnicy, o których mowa w art. 15 ustawy o VAT - obowiązani są składać (...) VAT > Podatkowe > Wzory dokumentów > (...) 8 nowych wzorów deklaracji podatkowych dla podatku VAT. Nowelizacja ustawy o VAT została przyjęta przez Sejm 7 listopada. Teraz czeka na podpis prezydenta. W związku ze zmianami, Ministerstwo Finansów (...) VAT > Formularze podatkowe > Podatki (...) podatkowego w zakresie transakcji wewnątrzwspólnotowych. Załącznik do zgłoszenia VAT-R VAT-Z Zgłoszenie o zaprzestaniu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT VAT-7 Deklaracja (...) Formularze > VAT > Podatki (...) podatkowego w zakresie transakcji wewnątrzwspólnotowych. Załącznik do zgłoszenia VAT-R VAT-Z Zgłoszenie o zaprzestaniu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT VAT-7 Deklaracja (...) Inne > Wzory dokumentów > (...) się dziedziczenia Uzupełnienie braków formalnych pozwu VAT-10 - Deklaracja przy wewnątrz- wspólnotowym nabyciu nowych środków transportu VAT-11 - Deklaracja dla podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowej (...)

Pan Stanisław nabył w marcu 2020 roku materiały do produkcji. Dostawę otrzymał 21 marca 2020 roku, ale nie otrzymał faktury VAT. Zgłosił to sprzedawcy, który wystawił mu duplikat z datą 24 maja 2020 roku. Podatek VAT od nabycia materiałów będzie mógł odliczyć w rozliczeniu za maj, czerwiec lub lipiec 2020 roku.

^{Podatnicy dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych, tj. importu i eksportu towarów oraz eksportu usług, mają obowiązek składać informację podsumowującą VAT-UE. Informacje składane mogą być w wersji elektronicznej, w trybie miesięcznym. Informacje w nich zawarte powinny odzwierciedlać rzeczywiste transakcje. W niektórych sytuacjach konieczne będzie dokonanie korekty złożonej informacji VAT-UE. Po stronie przedsiębiorców pojawia się pytanie, czy w takiej sytuacji niezbędne jest również złożenie wyjaśnień odnośnie przyczyny składania korekty VAT UE. W jaki sposób powinna zostać złożona korekta VAT UE? Odpowiedź znajdziesz w naszym artykule! Informacja podsumowująca VAT-UE a korekta VAT UE Przedsiębiorcy dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych, tzn. z podmiotami należącymi do UE, muszą pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu takiej transakcji oraz jej wykazaniu na gruncie podatkowym. Jednym z podstawowych obowiązków podatników dokonujących: wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT), wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług (WŚU), wewnątrzwspólnotwe nabycie towarów (WNT) jest rejestracja do VAT-UE. Rejestracji do VAT-UE dokonuje się za pomocą druku VAT-R w części C. Art. 100 ust. 3 ustawy o VAT:Informacje podsumowujące składa się za okresy miesięczne za pomocą środków komunikacji elektronicznej w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji, o których mowa w ust. 101 ustawy o VATW przypadku stwierdzenia jakichkolwiek błędów w złożonej informacji podsumowującej podmiot, który złożył informację podsumowującą, jest obowiązany złożyć niezwłocznie korektę tej informacji za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Więcej na temat obowiązku rejestracji do VAT-UE w artykule: Rejestracja i składanie informacji VAT UE. Korekta VAT UE - kiedy jest konieczna? Tak, więc w przypadku stwierdzenia jakichkolwiek błędów w złożonej informacji podsumowującej konieczna jest korekta VAT UE. Korekty VAT UE dokonuje podmiot, który złożył błędną informację podsumowującą. Złożenie jej odbywa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej. W przypadku osób prywatnych autoryzacja może się odbyć za pomocą kwoty przychodu ( w przypadku wysyłki deklaracji VAT-UEK w 2019 roku to wykorzystuje się kwotę przychodu z zeznania rocznego składanego w 2017 roku) bądź podpisem kwalifikowanym. Natomiast podmiot niebędący osobą fizyczną złożenia może dokonać tylko za pomocą podpisu VAT UE dokonywana jest na informacji VAT-UEK. Na druku korekty VAT UE należy uzupełnić tylko dane, w których nastąpiła zmiana. Czyli w pozycji "Było" informacji ujmujemy błędnie wprowadzone uprzednio dane, a następnie w pozycji "Jest" wskazujemy dane, które powinny zostać umieszczone zgodnie ze stanem przypadku składania korekty informacji podsumowującej do końca 2015 roku konieczne było złożenie wyjaśnień przyczyny składania korekty. Natomiast od początku 2016 roku zniesione zostało uzasadnienie dlaczego sporządzana jest korekta VAT UE. Przykład 1. Podatnik w informacji podsumowującej VAT UE za sierpień 2019 wykazał wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów z następującymi danymi: kod kraju: DE numer identyfikacyjny VAT kontrahenta: DE 1111111111 Kwota transakcji w zł - 5 000 zł Miała miejsce pomyłka w numerze VAT UE kontrahenta. Prawidłowym numerem jest DE 1111234215. Wobec czego korekta VAT UE powinna zawierać następujące dane ukazane w tabeli: Kod kraju Numer Identyfikacyjny VAT kontrahenta Kwota transakcji w zł "Było" DE DE 1111111111 5 000 "Jest" DE DE 1111234215 5 000 W przypadku gdy informacja podsumowująca została złożona a doksięgowana została transakcja np. WNT, to korekta VAT UE w pozycji "Było" nie będzie zawierać danych, a w pozycji "Jest" należy wskazać dane doksięgowanej transakcji. Korekta VAT UE w programie W systemie w pakiecie "Księgowość online" oraz "Księgowość online + magazyn" możliwa jest korekta VAT UE. W celu jej wygenerowania należy przejść do zakładki: START » PODATKI » PODATEK VAT » DODAJ DEKLARACJĘ » INFORMACJA VAT UEK. W oknie, które się pojawi wybrać należy okres korekty VAT UE oraz wybrać opcję DALEJ. Następnie w wygenerowanym oknie należy ręcznie uzupełnić dane dotyczące transakcji wewnątrzwspólnotowych wykazanych w pierwotnej deklaracji VAT-UE (“było”) oraz aktualne dane (“jest”). Jeśli zapis uprzednio został skorygowany w ewidencjach to system automatycznie zaczyta dane do korekty. Tak sporządzona korekta VAT UE może zostać wysłana do urzędu skarbowego. Wysyłki można dokonać z systemu - wystarczy zaznaczyć sporządzoną korektę i skorzystać z opcji WYŚLIJ/EKSPORTUJ » WYŚLIJ DO URZĘDU. Po pozytywnej wysyłce przy korekcie VAT UE pojawi się zielona koperta i możliwe będzie pobranie UPO.} Przedsiębiorca ma możliwość dokonania korekty faktury za pomocą faktury korygującej i noty korygującej. W przypadku dostrzeżenia błędu w fakturze VAT konieczna jest jego poprawa przy pomocy wspomnianej wcześniej faktury korygującej. Z kolei nota korygująca będzie wystawiana przez klienta, czyli adresata danej faktury. W przypadku złożenia błędnej lub niepełnej deklaracji VAT podatnicy mogą ją korygować. Jednak przepisy w niektórych przypadkach zawieszają to prawo. Wówczas złożenie korekty deklaracji jest bezskuteczne. Przedstawiamy zasady korekt deklaracji przez podatników VAT. Co do zasady, podatnicy VAT dokonują korekty rozliczeń na podstawie faktur korygujących w bieżących deklaracjach. W niektórych jednak przypadkach podatnicy są zobowiązani do złożenia korekt deklaracji. Taka sytuacja ma miejsce między innymi w przypadku: - zastosowania zaniżonej stawki VAT lub popełnienia innego błędu na fakturze, powstałego z powodu okoliczności, które miały miejsce w dniu wystawienia faktury pierwotnej (przykład 1), - rozliczenia faktur w nieodpowiednim okresie rozliczeniowym lub nierozliczenia ich w ogóle (przykład 2), - pomyłki w obliczeniach. Przykład 1 Fundacja wynajęła firmie lokal mieszkalny od maja br. Ponieważ był to lokal mieszkalny, fundacja zastosowała zwolnienie. Jednak było to nieprawidłowe, gdyż lokal jest wykorzystywany do celów działalności gospodarczej. Dlatego fundacja powinna była zastosować stawkę 22%. Z tego powodu powinna teraz skorygować deklaracje za okres, kiedy stosowała zwolnienie - obniżając obrót wykazany w poz. 20 o kwotę z tytułu najmu, rozliczoną w tej pozycji. Następnie w poz. 28 i 29 powinna wykazać należny VAT, obliczając go według metody brutto (kwota należności × 22/122), chyba że najemca wyrazi zgodę na podwyższenie kwoty należnej o VAT. Przykład 2 Fundacja otrzymała fakturę za zakup materiałów biurowych 2 października br. Przez pomyłkę faktura została zaewidencjonowana w ewidencji i deklaracji za wrzesień. Sporządzając deklarację za październik, stwierdzono pomyłkę. Dlatego należy złożyć korektę deklaracji za wrzesień i rozliczyć fakturę w deklaracji za październik. Jakie są zasady korekty deklaracji VAT Podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą - co do zasady - skorygować uprzednio złożoną deklarację. Prawo do korekty ulega jednak niekiedy zawieszeniu. Złożenie korekty deklaracji w okresie, kiedy prawo do korekty zostało zawieszone, nie wywołuje skutków prawnych. Oznacza to, że organ podatkowy nie bierze jej pod uwagę, tak jakby nie została w ogóle złożona. Prawo do korekty deklaracji jest zawieszone na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej - w zakresie objętym tym postępowaniem lub kontrolą (przykład 3). Przykład 3 W stowarzyszeniu od 6 października br. trwa kontrola podatkowa za maj i czerwiec br. Stowarzyszenie nie może zatem korygować deklaracji za maj i czerwiec br. Za pozostałe okresy rozliczeniowe może składać deklaracje korygujące. Podatnik może natomiast korygować deklarację VAT w czasie trwania czynności sprawdzających. Prawo do korekty ulega bowiem zawieszeniu tylko na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej (przykład 4). Przykład 4 Fundacja złożyła deklarację za wrzesień. Wykazała w niej całą nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu w terminie 60 dni. W związku z wykazaną kwotą do zwrotu urząd skarbowy rozpoczął czynności sprawdzające, wzywając do okazania faktur zakupowych. Przygotowując faktury dla urzędu skarbowego, księgowa zauważyła, że nienależnie odliczyła VAT z jednej faktury. Mimo trwających czynności sprawdzających może złożyć korektę deklaracji za wrzesień. Prawo do korekty przysługuje nadal po zakończeniu: • kontroli podatkowej, • postępowania podatkowego - w zakresie nieobjętym decyzją określającą wysokość zobowiązania podatkowego. Według ogólnej zasady prawo do skorygowania deklaracji po zakończeniu kontroli podatkowej nie ma zastosowania do rozliczeń VAT (art. 81a § 3 Ordynacji podatkowej). Nie oznacza to jednak, że podatnik nie może w ogóle korygować deklaracji, które były przedmiotem kontroli. Prawo takie przysługuje, jeżeli zakończona kontrola nie wykazała żadnych nieprawidłowości. Nie ma wtedy przeszkód do złożenia prawnie skutecznej korekty. Jeżeli w trakcie kontroli stwierdzono nieprawidłowości, zaś zebrany materiał stanowi podstawę do wszczęcia postępowania podatkowego, to podatnik nie ma prawa do złożenia korekty deklaracji za kontrolowane okresy rozliczeniowe. Złożenie w takim przypadku korekty będzie nieskuteczne. Taką interpretację wskazało Ministerstwo Finansów w piśmie z 8 sierpnia 2005 r. (nr SP1/618/8012-110-2024/05/EB), w którym czytamy, że: „dodany przepis art. 81b § 3 Ordynacji podatkowej miał jedynie zachować - już tylko w formie wyjątku dotyczącego podatku od towarów i usług - obecny stan prawny, a więc pozostawić podatnikom prawo do złożenia prawnie skutecznej korekty deklaracji VAT, gdy zakończona kontrola podatkowa nie wykazała nieprawidłowości. Korekta deklaracji złożona w tym przypadku będzie prawnie skuteczna. Jedynie w sytuacji gdy kontrola podatkowa wykaże nieprawidłowości, a zebrany w toku kontroli materiał dowodowy będzie przyczynkiem do wszczęcia postępowania podatkowego, korekta deklaracji w zakresie podatku od towarów i usług nie będzie prawnie skuteczna”. UWAGA! Brak prawa do korekty po zakończonej kontroli, w której stwierdzono nieprawidłowości, dotyczy tylko kontroli podatkowej przeprowadzanej przez urząd skarbowy. Takich ograniczeń nie ma, gdy kontrolę przeprowadza urząd kontroli skarbowej. Podatnik o możliwości dokonania korekty deklaracji powinien być powiadomiony przez urząd kontroli skarbowej w protokole kontrolnym. Gdy podatnik VAT skorzysta z tego prawa, nie będzie na niego nałożone dodatkowe zobowiązanie i sankcje karnoskarbowe. Możliwość ta jest prawem, nie obowiązkiem. Gdy podatnik z niego nie skorzysta, urząd wyda decyzję. Przypominamy, że organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej, wydając decyzję, nałoży na organizację dodatkowe zobowiązanie, w przypadku gdy: 1) w złożonej deklaracji wykazała kwotę zobowiązania podatkowego niższą od kwoty należnej, 2) w złożonej deklaracji wykazała kwotę zwrotu różnicy podatku naliczonego nad należnym lub zwrotu podatku naliczonego wyższą od kwoty należnej, 3) w złożonej deklaracji zawyżyła różnicę podatku naliczonego nad należnym, 4) w złożonej deklaracji wykazała i otrzymała kwotę zwrotu różnicy podatku naliczonego nad należnym lub kwotę zwrotu podatku naliczonego, a powinna była wykazać kwotę zobowiązania podatkowego podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego, 5) nie złożyła deklaracji podatkowej oraz nie wpłaciła kwoty zobowiązania podatkowego. Jeśli organizacja zgadza się z ustaleniami kontrolnymi urzędu kontroli skarbowej, powinna złożyć korektę deklaracji, gdyż uniknie dodatkowego zobowiązania i sankcji karnoskarbowych. Aby podatnik mógł skorzystać z prawa do korekty, po zakończeniu kontroli przez urząd kontroli skarbowej, musi: 1) złożyć korektę deklaracji w terminie 14 dni od daty doręczenia protokołu z kontroli, 2) w uzasadnieniu korekty, składanym z korektą deklaracji, wskazać, że korekta jest związana z postępowaniem kontrolnym prowadzonym przez organ kontroli skarbowej, 3) zawiadomić, nie później niż w terminie 3 dni, urząd kontroli skarbowej o złożonej korekcie. Jak korygować deklarację VAT Gdy podatnik VAT składa korektę deklaracji, w formularzu wypełnia poz. 7 deklaracji VAT i zaznacza kwadrat 2. Wpisuje również pozycje, które były wypełnione prawidłowo w pierwotnej deklaracji. Jeżeli w wyniku korekty ulegnie zmniejszeniu kwota do: • wpłaty - podatnik musi obliczyć kwotę zaległości i należne odsetki i wpłacić na rachunek urzędu. Odsetki liczy od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności, do dnia wpłaty zaległości (art. 53 § 4 Ordynacji podatkowej); • zwrotu - zaległość nie powstaje, gdy podatnik jeszcze nie otrzymał zwrotu. Gdy skoryguje deklarację przed otrzymanym zwrotem, nie powstaje u niego zaległość podatkowa. Jeżeli korekta odbywa się po wypłacie zwrotu przez urząd, to różnica między kwotą wykazaną a należną jest zaległością. Tylko od tej kwoty liczymy należne odsetki. Odsetki liczymy od dnia zwrotu podatku do dnia wpłaty zaległości (art. 53 § 5 Ordynacji podatkowej); • przeniesienia na następny miesiąc - u podatnika nie powstaje zaległość podatkowa, musi jednak pamiętać o skorygowaniu następnej deklaracji. Jeżeli w wyniku korekty ulegnie zwiększeniu kwota do: • wpłaty - podatnik wraz z korektą deklaracji powinien złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty; • zwrotu - podatnikowi nie przysługuje prawo do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty. Nadwyżkę zwrotu otrzyma na ogólnych zasadach przewidzianych dla zwrotu VAT w ustawie o VAT; • przeniesienia na następny miesiąc - podatnik koryguje również deklarację za następny okres rozliczeniowy. Podatnik, składając korektę deklaracji, powinien złożyć wraz z nią uzasadnienie korekty (przykład 5). Przykład 5 Fundacja otrzymała fakturę za zakup materiałów biurowych 2 października br. Przez pomyłkę faktura została zaewidencjonowana w ewidencji i deklaracji za wrzesień zamiast za październik. Dlatego składa korektę deklaracji wraz z uzasadnieniem korekty. Kliknij aby zobaczyć ilustrację. Korekty deklaracji za podatnika może dokonać urząd skarbowy, gdy stwierdzi błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki albo gdy deklarację wypełniono niezgodnie z ustalonymi wymaganiami. Urząd może skorygować deklarację, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 1000 zł (art. 274 § 1 Ordynacji podatkowej). Jeśli podatnik nie zgadza się z urzędem, może wnieść sprzeciw do organu, który dokonuje korekty, w terminie 14 dni od dnia doręczenia uwierzytelnionej kopii skorygowanej deklaracji. Wniesienie sprzeciwu anuluje korektę. Podstawy prawne: • ustawa z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa - z 2005 r. Nr 8, poz. 60; z 2008 r. Nr 141, poz. 888 • ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Nr 54, poz. 535; z 2008 r. Nr 141, poz. 888 . 485 156 176 204 680 530 287 301

korekta vat 7 wyjaśnienie wzór